疫情中的企业财税政策规定情况

疫情期间 ，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定
，主要包括资金保障、税收优惠 、费用减免
、融资支持等措施，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日 ，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元 。

注册资本金超过1000万泰铢的商品出口商可提前获得增值税退税：电子方式提交：15天内退税（正常情况为30天）
。纸质资料提交：45天内退税（正常情况为60天）。

企业所得税优惠政策 企业发生的公益性捐赠支出，可按规定进行税前扣除 。在“非典”时期 ，国家曾出台政策，允许企业、个人等社会力量向特定部门及组织捐赠用于防治“非典 ”的现金和实物
，在缴纳所得税前全额扣除
。因此，不排除国家后续针对疫情捐赠出台特殊优惠政策 ，允许企业用于疫情的捐赠支出全额税前扣除。

疫情期间增值税方面的税收优惠政策主要包括以下几点：疫情防控重点保障物资生产企业税收优惠 全额退还增值税增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 。这里的增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

疫情期间
，关于中小微企业的五大减税降费政策：租金减免政策内容：对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，若所在地区被列为疫情中高风险地区 ，则减免6个月租金；其他地区则减免3个月
。此外
，各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。

财税2020年第8号文的核心政策是针对疫情防控重点保障物资生产企业 、困难行业企业及特定服务提供者实施税收优惠，具体包括设备费用扣除
、留抵税额退还、增值税减免及亏损结转年限延长等措施 。

疫情税收优惠政策解读

〖壹〗 、广告业务：根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号） ，生活服务取得的收入免征增值税
。但广告服务属于现代服务
，不适用生活服务免征增值税政策。

〖贰〗、问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票 。在填写增值税附列资料一时 ，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额
。

〖叁〗
、通过公益性渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关
，捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。这一政策旨在鼓励社会力量参与疫情防控 ，减轻捐赠方的税收负担 。

疫情期间湖北减税政策

在疫情之下，给予湖北居民个人所得税差异化减免是具有合理性和可行性的
，可依据居民收入高低确定减免范围，如月薪1万元以内全额减免 、1 - 2万减免50%
、2万以上不予减免 ，减免时间为2020年全年
，后续是否减免视经济恢复情况而定
。湖北受疫情影响严重，出台差异化减免政策迫在眉睫湖北是此次疫情的主战场 ，受疫情影响之深、之广 、之长尚难预料。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣 。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担
。

湖北疫情期间的税务减免政策主要包括以下方面：全面落实相关税收政策助力物资供应保障增值税相关：落实深化增值税改革政策
，抓好增值税留抵退税和小微企业普惠性政策落地。对医药
、医疗、医用物资，蔬菜等农产品 ，交通物流等方面实施增值税减免税政策 。

增值税降了!3%→1%正式文件下达!4月1日起,增值税又有新规定!

自2021年4月1日至2021年12月31日
，所有增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。

增值税征收率调整增值税小规模纳税人及采用简易计税的一般纳税人使用征收率，近来分四档：0.5% 、1%
、3%、5%
，默认征收率为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外）
。

税率调整自2019年4月1日起，建筑业一般纳税人适用税率由11%下调至9% ，显著降低了企业税负。小规模纳税人及选取简易计税方法的一般纳税人征收率仍为3%
，但疫情期间针对小规模纳税人的优惠政策进一步延长：2027年12月31日前，适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收增值税 。

增值税征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率 ，近来增值税征收率一共有4档
，0.5% 、1%
、3%和5%，一般为3% ，财政部和国家税务总局另有规定的除外
。

湖北省税务局副局长胡立升:为企业纾困降本减负|权威发布

国家税务总局湖北省税务局党委书记、副局长胡立升在发布会上表示
，湖北省税务部门通过精准落实税费优惠政策 、强化数据服务大局等举措，为企业纾困降本减负 ，助力复工复产。

湖北省疫情税收优惠政策

在疫情之下
，给予湖北居民个人所得税差异化减免是具有合理性和可行性的，可依据居民收入高低确定减免范围 ，如月薪1万元以内全额减免、1 - 2万减免50%
、2万以上不予减免，减免时间为2020年全年
，后续是否减免视经济恢复情况而定 。湖北受疫情影响严重，出台差异化减免政策迫在眉睫湖北是此次疫情的主战场 ，受疫情影响之深、之广 、之长尚难预料
。

增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担 。

湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日
，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，暂停预缴增值税
。