疫情期期间捐赠物资税务处理

〖壹〗 、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点，捐赠物资的税前扣除需分两种情形处理：通过公益性组织或政府捐赠：企业或个人通过公益性社会组织
、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品 ，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。

〖贰〗、疫情期间企业捐赠物资的财务处理主要涉及会计科目的运用及增值税减免的处理
，具体如下：捐赠物资时的会计分录企业捐赠物资应通过“营业外支出——捐赠支出 ”科目核算捐赠成本，同时冲减“库存商品
”并确认销项税额
。

〖叁〗 、疫情期间捐款的税务处理主要包含以下方面：直接捐赠的税务处理企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。这意味着企业无需按常规比例限制扣除，可直接将捐赠支出全额计入当期损益
，减少应纳税所得额 。

〖肆〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时 ，需视同销售计算增值税销项税额。

〖伍〗
、疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部、国家税务总局2020年第9号公告
，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资，不涉及增值税
。即捐赠行为本身不视同销售 ，无需计算增值税销项税额
，也不涉及进项税额转出问题。

疫情期间对单位的优惠政策

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免 、税收减免
、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业 ，实行三项社保（基本养老保险 、失业保险
、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

合同约定优先：若施工合同中明确约定了不可抗力情况下的补助比例或费用分担方式（如材料涨价、人工成本增加的承担方）
，应优先遵循合同条款
。地方政策差异：政府可能根据疫情严重程度 、行业受影响程度及地方财政状况出台具体政策。

缓缴政策：受疫情影响生产经营严重困难的单位，可缓缴社保费不超过6个月至2020年12月底 ，缓缴期间免收滞纳金 。申请流程：单位无需额外提出减免申请
，按正常程序申报缴费基数和适用费率即可享受政策
。

疫情期间出台的税收优惠政策与社保优惠政策解读

〖壹〗
、疫情期间出台的税收与社保优惠政策主要包括增值税、企业所得税 、个人所得税减免及社保费减免等措施，具体解读如下：增值税优惠政策公共交通
、生活服务及快递收派服务免征增值税纳税人提供公共交通运输服务、生活服务（如文化体育 、教育医疗等） ，以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入，免征增值税。

〖贰〗、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免
、税收减免、企业所得税减免 、其他税费优惠以及地方性支持政策
，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险
、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策 。

〖叁〗 、救助金政策：三类人群可申请一次性临时救助金
。包括因疫情无法返岗复工
、连续三个月无收入且未纳入低保的农民工等未参保失业人员；受疫情影响暂未就业、基本生活困难的大学生；其他因疫情导致临时困境的家庭或个人。

〖肆〗 、疫情期间社保费减免及已缴费用退费相关问题解答如下：社保费减免政策申请与享受无需申请与材料：企业享受社保费减免优惠政策无需办理任何手续 ，也无需提供任何材料
，只需按原规定申报缴纳社会保险费即可直接享受 。

一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受

〖壹〗
、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件）
。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

〖贰〗 、政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除 。解读：此政策简化了捐赠流程
，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线，同时给予捐赠者税收上的优惠。

〖叁〗
、疫情期间我国实施了一系列税收优惠政策 ，主要包括增值税费减免及其他相关税费减免政策
。增值税费减免政策增值税免征政策根据增值税法规定
，对农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具 、古旧图书等特定项目，疫情期间依然免征增值税。

〖肆〗、湖北小规模纳税人免税政策 开具普通发票部分：湖北的小规模纳税人 ，若部分业务开具了增值税专用发票
，需按3%征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可享受免税优惠 。

新冠疫情期间工程税收优惠政策

〖壹〗
、所得税减免：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，减按15%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
。对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分
，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。符合条件的制造业中小微企业 ，还可以延缓缴纳企业所得税、个人所得税 、国内增值税等税费 。

〖贰〗
、新冠疫情期间
，我国实施了多项减免政策，主要包括税费减免、银行及相关金融减免以及地方性扶持政策
。

〖叁〗 、政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 ，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。解读：此政策简化了捐赠流程
，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线，同时给予捐赠者税收上的优惠 。

〖肆〗
、疫情期间国家出台的税收优惠政策（所得税部分）主要包括以下四个方面：疫病防治方面 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税
。

〖伍〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。

〖陆〗
、疫情期间
，国家及地方针对企业财税政策出台了一系列规定，主要包括资金保障、税收优惠 、费用减免
、融资支持等措施 ，具体如下：国家层面财税政策资金保障 截至2020年2月6日，各级财政共安排疫情防控资金664亿元
，实际支出288亿元
。

再免征2个税!刚刚通知!2月1日起实施!

〖壹〗、纳税人可申请免征2020年2月起至省应对新型冠状病毒肺炎疫情应急指挥部撤销当月期间应缴纳的房产税 、城镇土地使用税。办理流程 提交申请：符合条件的纳税人应在5月10日前，向主管税务机关提出书面申请 ，免征疫情期间房产税、城镇土地使用税 。经核准后
，在5月20日前完成房产税
、城镇土地使用税申报。

〖贰〗、增值税免税政策根据现行税收政策（2024年1月1日至2027年12月31日），月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（含个体工商户）免征增值税
。若月开票金额不超过三万元 ，可直接享受增值税免征优惠
，无需缴纳增值税。

〖叁〗 、企业新增的税前扣除凭证为公益事业捐赠票据，自2024年2月1日起执行 。以下是详细说明：公益事业捐赠票据的核心作用作为税前扣除凭证：根据财政部印发的《公益事业捐赠票据的使用管理办法》 ，公益事业捐赠票据是捐赠人申请税前扣除的有效凭证
，包括电子和纸质两种形式，二者具有同等法律效力
。